Главное меню » Наследство » Налог » Нужно ли платить налог за наследство
Налог

Нужно ли платить налог за наследство

Облагается ли налогом наследство

Граждане, получающие право на наследство, часто задаются вопросами по поводу отдельных моментов процедуры. Одним из самых часто возникающих является вопрос «облагается ли налогом наследство», а также о размере данных налогов, иных платежей в зависимости от степени родства и иных обстоятельств.

Предусмотрена ли законом процедура

По общему правилу, если имущество получено собственников в рамках наследства, то оно не облагается никакими налогами. Данное правило закреплено в законодательстве, в частности в Налоговом Кодексе, в ст. 217.

Из данного правила существует единственное исключение. Налогообложению подлежит наследуемое вознаграждение умершего автора, которое передаётся по наследству.

Облагается налогами также прибыль, которую получает изобретатель, автор научных открытий или промышленных образцов.

Как было раньше

На данный момент налог при вступлении в наследство не уплачивается. Однако, до января 2006 года наследники платили налог.

Размер налога был такой же, как и при любом доходе физических лиц, то есть 13 процентов от стоимости имущества.

За что нужно будет заплатить

Закон освобождает наследников от оплаты налога, но обязывает оплатить пошлину.

Госпошлина при получении наследства рассчитывается, исходя из стоимости наследственной массы, независимо от того, наследуется движимое имущество или недвижимость.

Точную сумму пошлины можно определить только после проведения оценки имущества.

Что влияет на размер суммы

На сумму уплачиваемой пошлины влияет степень родства между наследником и наследодателем. При этом не важно, передаётся имущество по завещанию или по закону.

Родители, дети и супруги, то есть наследники первой очереди, должны уплатить три десятых процента от стоимости наследуемого имущества. Максимальная сумма пошлины при этом составляет сто тысяч рублей.

Для наследников второй очереди, то есть братьев и сестёр, а также бабушек и дедушек, сумма пошлины установлена также в размере три десятых процента.

Наследники иных очередей, а также наследники по завещанию должны заплатить в два раза больше. Максимальная сумма пошлины при этом будет составлять один миллион рублей.

На размер уплачиваемой пошлины напрямую влияет стоимость имущества. Недвижимость оценивается на основании данных БТИ, а движимое имущество оценивают уже оценочные компании.

Кто может не платить

Закон освобождает наследников от оплаты налога, однако, от оплаты пошлины освобождаются лишь некоторые категории граждан.

К ним относят:

  • Граждане, не достигшие возраста совершеннолетия на момент открытия наследства, а также недееспособные.
  • Наследники, совместно проживавшие с наследодателем при наследовании жилой недвижимости, в которой они проживали.
  • Наследники наследодателей, которые погибли при исполнении служебного долга, при наличии страховки от лица организации.

Виды пошлин

Размер пошлины, которую должны будут заплатить наследники, напрямую зависит не только от стоимости наследственной массы, но и от степени родства. Первые две очереди уплатят три десятых процента, а остальные уже в два раза больше.

Данный вид пошлины относится к государственной. То есть те платежи, которые уплачивают наследники, поступают в бюджет государства, а не нотариусу.

На этом расходы наследников не заканчиваются. Они должны будут уплатить нотариусу следующие платежи:

  • Стоимость доверенности, в случае необходимости её оформления.
  • Стоимость регистрации недвижимости, если наследники захотят оформить договор нотариально.
  • Стоимость запросов нотариуса на получение отдельных документов.

Расходы могут существенно увеличиться, если наследники пропустят срок вступления в наследство. В таком случае наследникам придётся собрать нужные доказательства, оплатить (при желании) услуги юриста, а также заплатить государственную пошлину, без которой подать соответствующее заявление в суд не получится.

Существует ли необходимость уплачивать НДФЛ

За факт получения наследства НДФЛ не уплачивается, за исключением случаев принятия в наследство вознаграждений изобретателей и авторов.

Когда наследник вступает в наследство и получает недвижимое имущество, то становится его полноправным собственником и может распоряжаться им по собственному желанию. При дальнейшей продажи наследуемой квартиры или иной недвижимости, наследник, если имущество было у него в собственности менее трёх лет, должен уплатить НДФЛ. Если больше трёх лет, то НДФЛ, соответственно, не платится.

НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, уплачивается при получении дохода, а получение наследства вполне можно считать доходом. Поэтому вопрос уплаты НДФЛ при наследовании вполне логичен. Однако, Налоговый Кодекс уделяет отдельное внимание данной проблематике и прямо указывает на отсутствие необходимости уплаты НДФЛ при наследовании.

В случае, если наследуется вознаграждение автора, то уплачивается налог в размере 13% от суммы дохода. Но только в том случае, если плательщик налога считается налоговым резидентом РФ. В противном случае сумма налога составит 30%.

Стоит помнить также о налоговых вычетах, которые также могут быть применены при уплате соответствующих налогов.

Облагается ли налогом наследство

До 2006 года такой налог существовал, что ставило наследников в сложное положение. При отсутствии необходимых средств они не могли получить причитающееся им имущество, что в итоге выражалось для них убытками. Именно поэтому законодатель освободил наследников от уплаты налогов.

К тому же, если наследник проживал в жилой недвижимости, принадлежащей наследодателю, то после его смерти он мог лишиться жилья из-за невозможности уплаты налога.

Поэтому на вопрос «предусмотрен ли налог на наследство», можно ответить отрицательно. При этом полностью от платежей наследники не освобождаются. Они обязаны платить пошлины, а также иные платежи, связанные с переоформлением имущества в их собственность.

Недвижимость

Налоги также не оплачиваются. Однако, для оформления недвижимости в собственность, уже после получения свидетельства о праве на наследство, наследник должен оплатить пошлину за регистрационные действия.

Для физических лиц она составляет 2000 рублей (а земельный участок 350 рублей), а для юридических — 22000 рублей.

При продаже

По общему правилу, если недвижимость продаётся в течение трёх лет, как была приобретена в собственность, то продавец должен уплатить НДФЛ, если прошло уже более трёх лет, то от оплаты налога он освобождается.

Земельный участок

При оформлении земельного участка нужно будет оплатить госпошлину за переход права собственности.

Она равна 350 рублям, если участок предназначен для подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, а также ИНС.

Если назначение иное, то пошлина составит 2000 рублей. Если регистрируется право на долю на участок, то пошлина будет составлять 100 рублей.

После получения земли в собственность, наследник получает обязанность уплачивать земельный налог. Рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости земли и платится в бюджет города или иного муниципального образования.

Квартира, дом

После получения такого имущества в собственность, наследник должен оплачивать налог на имущества. Платится он раз в год в местный бюджет, рассчитывается, основываясь на кадастровой стоимости.

Не облагается налогом имущество, являющееся общим в многоквартирных домах.

Расчёт налога производится по следующей схеме:

  • Квартиры. Из площади вычитается 20 метров площади, на остаток рассчитывается налог, исходя из кадастровой стоимости.
  • Дома. Такой же порядок, но уменьшается на 50 метров.

Предельный размер налога устанавливается Федеральным законодательством, а точный размер устанавливает администрация образования.

Юридические лица платят данный налог в том случае, если объект находится у них на балансе.

Транспорт

Получение по наследству какого-либо транспорта также накладывает обязанности оплачивать транспортный налог.

В расчёт берётся не стоимость транспорта, а его технические характеристики, в частности мощность двигателя. Налог платится в бюджет субъекта.

Налог не будет платиться за имущество, являющееся специальной техникой для инвалидов, специальным транспортом, занятым в сельском хозяйстве, промысле и т.д.

Оплачивается налог в субъекте, в котором постоянно находится соответствующее транспортное средство. Для автомобилей это определяется местом его регистрации, для яхт — портом приписки и так далее.

Законодательная база

Вопросы, касающиеся оплаты налогов при получении наследства, регулируются, в первую очередь, Налоговым Кодексом. Он определяет размеры налогов и пошлин за регистрацию имущества.

Всё, что касается общих вопросов наследования, определяется Гражданским Кодексом РФ.

Важное значение будет иметь местное законодательство. Оно регулирует, например, вопросы оплаты имущественных налогов, устанавливает дополнительные льготы, освобождает от налогов некоторые категории граждан.

Наследники, в подавляющем большинстве случаев, освобождены от оплаты налогов за вступление в наследство. Эта норма действует уже более 10 лет, однако, это не лишает их необходимости оплачивать пошлины и иные платежи, связанные со вступлением в наследства и оформлением собственности. При этом наследник должен в полной мере понимать возможные риски владения имуществом, понимать, насколько доступно для него нести бремя его содержания. Перед принятием наследства необходимо взвесить все за и против, прежде чем оформлять собственность и накладывать на себя соответствующие обязанности.